1. Definicja podróży służbowej i składniki kosztów podróży służbowych:
definicja podróży służbowe
dopuszczalny czas trwania podróży służbowej.
diety (wysokość, zasady rozliczania, “diety tranzytowe” itp.),
koszty przejazdów i jazd miejscowych,
koszty noclegów (zwrot faktycznie poniesionych wydatków, ryczałty,
dokumentowanie),
koszty leczenia w trakcie podróży służbowej,
inne wydatki (rodzaje, dokumentowanie).
2 Zasady ustalania przychodu pracowników i stosowania zwolnień z podatku dochodowego
od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, w przypadku podróży
służbowych np.:
określenie diet w kwotach wyższych niż wynikające z przepisów prawa
(dokumentowanie, zasady zaliczania w ciężar kosztów, ustalenie przychodów
pracownika),
zwrot pracownikom faktycznie poniesionych przez nich wydatków na wyżywienie
według rachunków,
śniadania hotelowe,
zwrot wydatków na jazdy miejscowe (wynajęcie samochodu przez pracownika,
taksówki itp.),
zwrot kosztów noclegów w wysokości przekraczającej limity ustalone przepisami
prawa,
wydatki reprezentacyjne poniesione przez pracownika w trakcie podróży służbowej
(obiady z kontrahentami, bilety na imprezy kulturalne i sportowe itp.).
3. Podróże służbowe a wyjazdy pracowników w celach szkoleniowych (dokształcanie w
formach szkolnych i pozaszkolnych) – różnice w rozliczeniach podatkowych (koszty
uzyskania przychodów, zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób
fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych).
4. Wydatki na ubezpieczenie pracowników w trakcie podróży służbowej
– zasady zaliczania do kosztów podatkowych
– zasady ustalania przychodów pracownikom.
5. Delegacje pracowników, osób zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia lub o dzieło,
menedżerów, właścicieli firm, członków zarządu, rad nadzorczych i komisji rewizyjnych –
różnice w rozliczeniach podatkowych:
– koszty uzyskania przychodów,
– zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych
– zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych.
6. Pracownicy „mobilni” (kierowcy, przedstawiciele handlowi, pracownicy budowlani itp.) –
zasady opodatkowania świadczeń z tytułu podróży.
7. Koszty uzyskania przychodów u pracodawcy, zleceniodawcy itp. z tytułu rozliczania
podróży służbowych.
8. Rozliczanie podróży służbowych na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług (np.
przypadki kiedy wystąpi import usług, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów itp.).
9. Obowiązek składania PIT – 11 w przypadku nieodpłatnych świadczeń dla kontrahentów
oraz sytuacje, w których firmy nie muszą składać tych informacji.
10. Używanie przez pracowników, zleceniobiorców, menedżerów, członków zarządu,
członków rad nadzorczych itp. samochodów prywatnych w jazdach miejscowych i podróżach
służbowych np.:
kwoty zaliczane do kosztów uzyskania przychodów (zasady dokumentowania, rodzaje
wydatków itp.),
zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń
społecznych i zdrowotnych,
ryczałty w jazdach miejscowych,
ewidencja przebiegu pojazdu,
opłaty parkingowe i za przejazdy autostradami.
zmiany w kilometrówce w 2023r.
11. Wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników
– zasady ustalania przychodów pracownikom oraz stosowania zwolnienia z ubezpieczeń
społecznych i zdrowotnych,
– zaliczanie wydatków do kosztów podatkowych,
– rozliczenia na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
12. Podróż służbowa odbywana samochodem stanowiącym własność pracodawcy:
kwoty zaliczane do kosztów uzyskania przychodów (zasady dokumentowania),
kwoty zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych (zasady
dokumentowania).
13. Najem samochodów w ramach zagranicznych podróży służbowych, skutki w zakresie
obowiązku poboru podatku u źródła przez polskich płatników.
14. Zasady poboru podatku u źródła w przypadku zakupu biletów lotniczych od
zagranicznych przedsiębiorstw żeglugi powietrznej.
15. Odpowiedzi na pytania uczestników